Какие существуют виды и типы кредиторской задолженности?

Какие существуют виды и типы кредиторской задолженности

Важной составляющей деятельности любой компании является правильное и эффективное управление долговыми обязательствами. Умения правильно распоряжаться долгами контрагентов и собственными, имеющимися перед кредиторами, являются основой успешного бизнеса. Различают два вида задолженностей: дебиторскую и кредиторскую. Именно они играют роль при оценке финансового состояния, отражая позиции во взаимодействии с разными контрагентами и кредиторами. Управленцам и владельцам бизнеса необходимо знать, какие виды дебиторской и кредиторской задолженности существуют, а также понять, правда ли, что наличие долгов дебиторов всегда хорошо, а присутствие обязательств перед кредиторами тормозит развитие.

Особенности задолженностей

Наличие в балансе компании долговых обязательств является нормальной практикой, а в некоторых случаях необходимым явлением – это способ увеличения доходов за счет растущего сбыта или привлечения финансирования. Для снижения риска убыточности бухгалтерами предприятия производится сравнение обязательств, чтобы выявить баланс активов. Большую роль играют виды дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, ведь некоторые из них негативно сказываются на финансовом положении.

На величину КЗ и ДЗ влияют одинаковые виды факторов, такие как платежная дисциплина, качество анализа, объемы реализации, условия расчетов.

Классификация дебиторской задолженности

Долгами дебиторов называется сумма, неоплаченная партнерами или работниками компании, но приход которой ожидается на расчетный счет или в кассу. Чаще всего термин употребляется при обозначении неоплаченных, но осуществленных отгрузок покупателям. Также ДЗ подразумевает совершенную компанией предоплату, в счет которой не выполнялись работы, не оказывались услуги, не поступали ТМЦ. Классифицируется ДЗ на несколько видов:

  • долгосрочная либо краткосрочная;
  • нормальная либо просроченная;
  • коммерческая (связана с основным направлением деятельности компании) либо административно-хозяйственная (связана с расходами на обеспечение функционирования компании).

Наличие ДЗ не всегда положительно сказывается на экономическом состоянии предприятия. Это зависит от вида актива, к которому относится долг. При этом ДЗ обладает значительным весом при рассмотрении оборотных активов при отсутствии или небольшом количестве денежных средств на счетах компании. Если деньги не были отправлены на развитие, то данный фактор является негативным.

Понятие и виды кредиторской задолженности

Понятие и виды кредиторской задолженности определяются налоговым законодательством РФ. Согласно нормативно-правовым актам и НК РФ, кредиторскими признаются обязательства, характеризующиеся размером долга, подлежащего уплате в пользу иных лиц (в качестве кредитора может выступать физическое или юридическое лицо). Основанием прекращения обязательств может быть выплата долга кредитору или его списание из-за невостребованности. Возникновение связано с несовпадением даты поступления товара с датой фактической оплаты. Преднамеренное и регулярное уклонение от уплаты КЗ карается по статье 177 УК РФ. Виды кредиторской задолженности предприятия определяются исходя из типа кредиторов, срока погашения, степени обеспеченности (обеспеченная, необеспеченная), по правовым критериям (срочная и просроченная). Обязательства могут быть в пользу:

  • поставщиков – долги за товар, материалы;
  • сотрудников – невыплата или задержка заработной платы;
  • госорганов (ИФНС, Фонды) – налоговые платежи и иные обязательные взносы;
  • банков – кредиты;
  • иных кредиторов.

Виды кредиторской задолженности в зависимости от срока: долгосрочная (свыше 1 года) и краткосрочная.

Таким образом, КЗ включает следующие виды обязательств:

  • долги, полагающиеся к оплате юридическим лицом в пользу кредиторов, образовавшиеся по результатам финансово-хозяйственных отношений;
  • счета, сформированные поставками в кредит или рассрочкой оплаты.

Особенности кредиторской задолженности

Особенности задолженности перед кредиторами обусловлены ее экономической сущностью, состоящей в том, что КЗ выступает частью имущества юридического лица, в том числе в виде денежных средств, товарно-материальных ценностей. Поэтому с правовой точки зрения КЗ относится к особой имущественной части юридического лица, являясь предметом обязательных отношений с кредиторами. Компании владеют и пользуются КЗ, но обязаны вернуть или выплатить какую-либо часть кредиторам.

Таким образом, природа КЗ двойственна – как имущество принадлежит компании, а в качестве объекта правоотношений – кредиторам. По этой причине, КЗ отражается в балансе компании в качестве долгов.

Бухгалтерский учет кредиторской задолженности

Цели осуществляемого бухгалтерского учета КЗ:

  • контроль сроков погашения обязательств перед кредиторами;
  • оценка финансового состояния;
  • формирование стратегии развития.

Для внесения долга перед кредиторами в баланс необходимы основания – первичные документы (например, договор). Отображение долгов перед кредиторами осуществляется при помощи сумм, указываемых в соглашениях между контрагентами, иногда допускается образование в иностранной валюте или условных единицах.

КЗ подлежит списанию при истечении срока давности иска, который равен 3 годам. Расчет периода осуществляется от даты нарушения обязательств перед кредитором. Хранение документов, подтверждающих факты списания задолженности, необходимо.

Срок хранения с момента списания

Бухучет 5 лет
Налоговый учет4 года

Особенности учета зависят от системы налогообложения, применяемой организацией или ИП. Отражается КЗ на соответствующих счетах, например, 60 (показывает состояние расчетов с поставщиками и подрядчиками), 76 (расчеты с кредиторами и дебиторами), 68 (состояние расчетов по налогам и сборам).

Прочие долговые обязательства различного происхождения

Не все текущие обязательства предприятий отображаются в КЗ и ДЗ, к таковым причисляются задолженности следующих видов:

  • от застройщиков;
  • денежные средства в фондах предприятия, согласно Уставу;
  • НДС;
  • депонированные выплаты работникам.

К этой же категории могут быть отнесены любые обязательства компании по договору, не нашедшие отражения в иных статьях баланса. Важно отметить, что для эффективного управления кредиторской и иными видами задолженностей необходимо проводить их регулярный анализ.

Поделитесь записью с друзьями!
Оставьте свою оценку за статью:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Оставить комментарий

Выш Mail не будет опубликован


*


десять − 4 =